保険契約内容の実質に注意！（税理）

保険契約内容の実質に注意！（税理）

　月刊「税理」2019年03月号より。

○こんなところに落とし穴！File No.63
　保険契約内容の実質に注意！
　ＡＢＣ税務研究会
　中上純（税理士）

　医療保険で、相続開始後に妻の口座に振り込まれた保険金がある。
　保険会社の通知書には、受取人記載がない。

　この場合、想像で、被相続人が受取人だと考えて。
　本来の相続財産に計上しようとしたが、立ち止まって確認。

　奥さんの口座からの保険料引落しはなく、被相続人が保険料負担。
　調べてみると、契約上の保険金受取人は、奥さんだったと。

　これは、条文上、相続税も所得税も課されないことになると。
　そうなんですよね、これ、ちょっとうっかりしがちなのですが。

　元々被相続人が受取人になっていて、相続開始後に奥さん口座に入った。
　そのような事例とは区別が必要になるので、要注意です。

　ただ、これがみなし相続・贈与財産から除外されている趣旨からは。
　どこまで非課税と考えて良いのか、実務的には悩む面がありますが、それはまたの機会に。